Jak rozliczyć się z dzieckiem i skorzystać z ulgi prorodzinnej?
Zbliża się czas składania rocznych zeznań podatkowych, a wielu rodziców zastanawia się, jak najlepiej wykorzystać dostępne ulgi. Dziś rozwiejemy wątpliwości dotyczące możliwości połączenia rozliczenia jako samotny rodzic z ulgą prorodzinną. Czy można z tego skorzystać jednocześnie? Jakie warunki trzeba spełnić?
Rozliczenie jako samotny rodzic to preferencyjna forma opodatkowania, która pozwala na korzystniejsze wyliczenie podatku. Zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, mogą z niej skorzystać osoby, które samotnie wychowują dzieci i spełniają określone kryteria. Kto dokładnie może się rozliczyć w ten sposób?
Samotnym rodzicem, według ustawy, jest osoba:
- będąca panną, kawalerem, wdową, wdowcem, rozwódką lub rozwodnikiem,
- w stosunku do której orzeczono separację,
- której małżonek został pozbawiony praw rodzicielskich lub odbywa karę pozbawienia wolności.
Dodatkowo, osoba ta musi samotnie wychowywać dziecko lub dzieci:
- Małoletnie,
- Pełnoletnie, które otrzymują zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną,
- Pełnoletnie do 25. roku życia, jeśli się uczą i ich dochody nie przekraczają określonych progów.
W przypadku dzieci pełnoletnich, jeżeli dochody dziecka przekroczyły w 2024 roku, kwotę 21.371,52 zł, to jego rodzice nie będą mogli za ten rok skorzystać z ulgi prorodzinnej.
Rozliczenie polega na tym, że dochody takiego dziecka są sumowane z dochodami rodzica. Następnie podatek jest liczony według skali podatkowej, ale od połowy dochodu uzyskanego przez rodzica łącznie z dzieckiem. Po wyliczeniu kwoty podatku jest on płacony w podwójnej wysokości.
Ulga prorodzinna – kto może skorzystać?
Ulga prorodzinna, o której mowa w art. 27f ustawy o PIT, przysługuje rodzicom, opiekunom prawnym lub rodzinom zastępczym, którzy w roku podatkowym sprawowali opiekę nad dziećmi. Co ważne, z ulgi mogą skorzystać zarówno osoby samotnie wychowujące dzieci, jak i rodziny z obojgiem rodziców.
Aby skorzystać z ulgi prorodzinnej, należy spełniać jeden z poniższych warunków:
- Wykonywanie władzy rodzicielskiej nad dzieckiem,
- Pełnienie funkcji opiekuna prawnego, jeśli dziecko zamieszkuje z podatnikiem,
- Sprawowanie opieki jako rodzina zastępcza na podstawie orzeczenia sądu lub umowy ze starostą.
Wysokość ulgi prorodzinnej zależy od liczby dzieci:
- Jedno dziecko: 92,67 zł miesięcznie (1 112,04 zł rocznie), przy czym obowiązują limity dochodów:
- do 112 000 zł dla osób pozostających w związku małżeńskim,
- do 56 000 zł dla osób niepozostających w związku małżeńskim. Uwaga: dla samotnych rodziców obowiązuje wyższy limit – 112 000 zł.
- Dwoje dzieci: 92,67 zł na każde dziecko miesięcznie (łącznie 2 224,08 zł rocznie),
- Troje dzieci i więcej:
- 92,67 zł na pierwsze i drugie dziecko,
- 166,67 zł na trzecie dziecko,
- 225 zł na czwarte i każde kolejne dziecko.
Czy można łączyć rozliczenie jako samotny rodzic z ulgą prorodzinną?
Tak! Ustawodawca przewidział możliwość jednoczesnego skorzystania z obu tych preferencji. Oznacza to, że samotny rodzic może rozliczyć się według korzystniejszych zasad dla osób samotnie wychowujących dzieci, a jednocześnie odliczyć ulgę prorodzinną.
Na co zwrócić uwagę?
- Spełnienie kryteriów samotnego wychowywania dzieci jest kluczowe dla rozliczenia w tej formie.
- Limity dochodów dla ulgi prorodzinnej są korzystniejsze dla samotnych rodziców – wynoszą aż 112 000 zł, co pozwala na większy margines dochodowy.
- Ulga przysługuje za każdy miesiąc, w którym rodzic wykonywał władzę rodzicielską lub sprawował opiekę.
Podsumowanie
Jeśli jesteś samotnym rodzicem, pamiętaj, że możesz skorzystać z dwóch ulg jednocześnie – rozliczenia jako samotny rodzic i ulgi prorodzinnej. To doskonały sposób na zmniejszenie obciążeń podatkowych i uzyskanie większego zwrotu z podatku.
Autor: Patrycja Kubiesa – doradca podatkowy nr wpisu 13829
Krajowa Izba Doradców Podatkowych Oddział Małopolski
